结转损益

功能简介

  当本月的会计凭证都已登账,并进行了期末调汇之后,就需要将本期的损益类科目的余额结转到“本年利润”科目,并生成相应的会 计凭证。在使用本系统时,可以通过“结转损益”功能将成本、费用、收入类科目的月末余额转入本年利润中,并自动生成相应的会计凭 证。此外,当凭证生成的同时系统还可以自动将其登账,免去了进行其他操作的麻烦,可以大大提高工作效率。

操作路径

「财务系统」→「凭证」→「结转损益」。

操作指南

1. 在结转损益前,请按照要求将当期的会计凭证全部登账;
2. 损益科目结转方向的选择
  在实际编制凭证时损益科目发生的金额可能会记入相反的方向,比如“财务费用”,通常设定的科目方向为借方,但是对于收到的利息有时又会记入贷方,因而在结转时就需要选择该类科目的结转方向,此处提供了两种选择。
  (1) 损益科目结转金额始终以正数表示:此时不论损益科目在会计科目中定义的方向如何均按照实际发生的方向(贷方转入借方、或借方转入贷方)结转,如果一个损益科目既有借方金额又有贷方金额则分别结转;

【举例】

  假如财务费用(会计科目中定义的余额方向为借方)本月有贷方发生额,结转时,从借方转出,即借方为“财务费用”,贷方为“本年利润”科目。
  (2) 损益科目结转方向与会计科目中定义的余额方向相反:此时必须根据会计科目中定义的余额方向来结转。

【举例】

  条件同上例,结转时,生成单向会计凭证,贷方为“本年利润”科目(蓝字),以及“财务费用”科目(红字)。
3. 系统默认将结转本期损益会计凭证立即登账,如果不想将凭证立即登账,可去掉该选项前的勾;
4. 点击[确定],系统将自动进行结转本期损益凭证的制作,并根据设置将凭证立即登账或不登账;
5. 结转完毕,系统会提示“结转本期损益成功”,点击[确定],即可退出;
6. 如果本期尚有未登账的凭证,系统将提示您“本期尚有凭证未登账,不能结转本期损益”,这时应该先将所有的凭证登记入账,然后才能继续操作;
7. 本模块自动生成的会计凭证,可以在凭证查找中进行查看,已登账的凭证还可以在明细分类账和总分类账的相关科目中查看,未登账的凭证只有在明细分类账中有条件地查看;

【提示】
-本系统只对科目类别设定为“损益类”的会计科目进行自动结转,其他科目的结转需要手工编制凭证来结转;
-年末,需要将“本年利润”科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目,这时需要手工编制会计凭证,并将凭证登账;
-在进行了结转本期损益的操作之后,才可以进行期末结账的工作,否则系统将不允许进行操作。

 


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